Основные проблемы, за которые начисляют существенные штрафы налоговики

Небрежное отношение к декларированию гражданами своих доходов

За оттягивание декларирования своих доходов два киевлянина поплатились большими штрафами.

Так, двум физическим лицам в г. Киеве в 2015 году банки – кредиторы аннулировали долг на общую сумму почти 30 млн. гривен.

На протяжении 2016-2018 годов эти физические лица не исполнили свою обязанность задекларировать доходы, полученные в виде дополнительного блага вследствие прощения банками основной суммы долга, и уплатить соответствующие налоги (18%).

Результаты проверок показали, что сумма бюджетных потерь составляет 4,8 млн. грн., за что начислены штрафные санкции в размере 1,2 млн. грн.

Уклонение от уплаты налогов при выплате заработной платы

Благодаря эффективным контрольно-проверочным мероприятиям подразделений налогов и сборов с физических лиц фискальных служб Донецкой, Винницкой, Тернопольской и Черновицкой областей разоблачены должникы, которые в течение нескольких лет уклонялись от перечисления в бюджет налогов, удержанных во время начисления и выплаты заработной платы работникам.

Так, качественный рискориентрированный подход к формированию плана-графика проведения документальных проверок на 2018 год дал положительные результаты, а бюджеты указанных регионов обогатятся на дополнительные 11 млн. гривен.

В частности, документальными проверками зафиксированы факты длительной задержки шести предприятиями внесения на бюджетные счета удержанных из фонда заработной платы налога на доходы физических лиц в сумме 7,2 млн. грн., единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование – 3,6 млн. грн., и военного сбора в размере 0,5 млн. гривен.

Несоблюдение условий упрощенной системы налогообложения

Фискальными службами Винничины и Ровенщины выявлен ряд недобросовестных физических лиц – предпринимателей – плательщиков единого налога, которые из-за злоупотребления правилами применения упрощенной системы налогообложения попали в списки должников.

Среди таких злоупотреблений — превышение предельного объема дохода, установленного для третьей группы плательщиков единого налога, выявлены в ООО «В» (вид деятельности – лесопильное и строгальное производство), ФЛП «В» (вид деятельности – оптовая торговля), ООО «Р» и ООО «Ю» (вид деятельности – грузовые перевозки).

Одновременно, осуществление запрещенного вида деятельности допущено предпринимателем  г. Киева (ФОТ «О»), который находясь на II группе единого налога, систематически оказывал услуги юридическим лицам, которые не являются плательщиками единого налога.

Собранные в ходе проверок материалы (договоры, банковские документы, пояснения контрагентов и др.) засвидетельствовали правильность отбора налогоплательщиков в план – график проведения документальных проверок.

В связи с аннулированием этим субъектам хозяйствования регистраций плательщиком единого налога определены денежных обязательств на общую сумму 5,4 млн. гривен.

Сокрытие доходов, поступивших на расчетные счета

Во время проведения документальной проверки, назначенной в рамках уголовного производства, ревизорами ГУ ГФС в Киевской области установлено, что гражданин «О», действуя по предварительному сговору с сообщниками, осуществлял финансовые операции, связанные с зачислением и перечислением безналичных средств на собственные счета, открытые в одном из коммерческих банков.

Данные о движении средств на личных счетах физического лица «В» свидетельствуют о получении им в 2014-2016 годах дохода на общую сумму около 5 млн. гривен.

Задекларировать свои доходы «бизнесмен» не спешил, в результате чего получил акт проверки и налоговые уведомления – решения на сумму 1,6 млн. гривен.

Также обнаружили незадекларированные доходы, поступившие на «предпринимательские» расчетные счета, должностные лица ГУ ГФС в г. Киеве во время проверки физических лиц – предпринимателей «Г», «М» и ГУ ГФС в Ровенской области в ходе проверки предпринимателя – экспортера «В».

Умышленное уклонение нарушителями от налогообложения доходов привело к начислению 2,8 млн. грн. денежных обязательств.

По материалам: ГФС Украины

Опубликовано в рубрике *